בכל עסקת נדל"ן יש שותף שלא חותם על החוזה, אבל תמיד דורש את חלקו: רשויות המס. כל עסקה, בין אם זו רכישת דירת מגורים, מכירת מגרש או העברת זכויות בנכס מסחרי, גוררת מיסים שיכולים להגיע למאות אלפי שקלים, והדרך שבה בונים את העסקה משפיעה על הסכום. [1] בעמוד הזה תמצאו את כל מה שצריך לדעת על מיסוי מקרקעין: מס רכישה, מס שבח, היטל השבחה, פטורים, דיווח ושומה, ותכנון מס לפני החתימה. בהמשך יש גם את כל המדריכים הממוקדים שלנו לפי נושא.
עיקרי הדברים
- הקונה משלם מס רכישה לפי מדרגות, והמוכר משלם מס שבח על הרווח, אלא אם יש פטור. [1]
- את העסקה מדווחים לרשות המסים בתוך 30 יום מהחתימה. [1]
- היטל השבחה הוא תשלום לוועדה המקומית, ולא לרשות המסים. [5]
- היטל השבחה ששולם, שכר טרחת עורך דין, תיווך ושיפוצים מותרים בניכוי ממס השבח, כשיש קבלות. [1]
- תכנון מוקדם, לפני החתימה, הוא השלב שבו אפשר להשפיע על המס.
נעים להכיר: אני עו"ד יקיר דבול, עורך דין מקרקעין. אני מלווה קונים ומוכרים בתכנון המס של העסקה, בדיווח לרשות המסים ובהשגות על שומות.
במה עורך דין מיסוי מקרקעין עוזר
לא משאירים את הכסף על הרצפה
הישראלים אוהבים נדל"ן. אנחנו יודעים לבדוק את מצב הצנרת, להתווכח על מחיר המטבח ולבדוק את כיווני האוויר. אבל דווקא כשמגיעים לכסף הגדול באמת, המיסים, רבים מרימים ידיים ומשלמים את מה שנדרש בלי לבדוק.
הטעות הזו עולה ביוקר. חוקי המיסוי בישראל מורכבים: הם כוללים סעיפים רבים, הוראות שעה ותקנות שמשתנות לעיתים קרובות. בתוכם יש הטבות מס, פטורים וניכויים ששווים כסף רב. חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-1963, הוא החוק המרכזי בנושא: הוא קובע מס שבח על המוכר ומס רכישה על הקונה, ונותן הקלות ופטורים במקרים שהמחוקק רצה לעודד, כמו רכישת דירה יחידה או העברות בתוך המשפחה. [1]
תכנון מס וליווי במיסוי מקרקעין (שבח, רכישה והיטל השבחה) הוא לא ניסיון "לעבוד על המערכת". זו הזכות החוקית של כל אחד לשלם את המס הנכון, ולנצל את כל ההקלות שהחוק מאפשר. ההבדל בין תשלום מס מלא לתשלום מופחת יכול להיות ההבדל בין שדרוג הדירה לבין הישארות במקום.
מס רכישה: המס של הקונה
בקצרה: מס רכישה משלם הקונה על מחיר הנכס, לפי מדרגות. בדירה יחידה החלק הראשון של המחיר פטור ממס, ובדירה נוספת משלמים 8% מהשקל הראשון. [2] [4]
מס רכישה הוא המס הראשון שתפגשו כקונים. בניגוד למס שבח, שמבוסס על רווח, מס רכישה משולם על עצם הקנייה של זכות במקרקעין, לפי שווי הנכס ביום הרכישה. שיעורי המס משתנים לפי זהות הקונה וסוג הנכס, והמדינה מבחינה בבירור בין מי שקונה דירה יחידה לבין מי שקונה דירה נוספת או להשקעה. [1]
המדרגות: מי משלם כמה
- דירה יחידה: אם זו הדירה היחידה שלכם, המדרגה הראשונה פטורה ממס, ומעליה המס עולה בהדרגה. גם מי שקונה דירה חלופית ומוכר את הקודמת בזמן נחשב קונה דירה יחידה (ראו בהמשך).
- דירה נוספת (להשקעה): המדינה מנסה לצנן את שוק המשקיעים, ולכן המס מתחיל מהשקל הראשון: 8% עד 6,055,070 ₪ ו־10% מעל. [2]
- תושבי חוץ: משלמים כמו רוכשי דירה נוספת, מהשקל הראשון.
| דירה יחידה: חלק המחיר | שיעור המס |
|---|---|
| עד 1,978,745 ₪ | 0% |
| 1,978,745 עד 2,347,040 ₪ | 3.5% |
| 2,347,040 עד 6,055,070 ₪ | 5% |
| 6,055,070 עד 20,183,565 ₪ | 8% |
| מעל 20,183,565 ₪ | 10% |
המדרגות מתעדכנות בדרך כלל ב־16 בינואר, אבל כרגע הן מוקפאות עד 15.1.2028. [2] כמה תשלמו בדיוק אפשר לבדוק במחשבון שלמעלה.
דירה חלופית (משפרי דיור)
קניתם דירה חדשה לפני שמכרתם את הישנה? אם הדירה הישנה הייתה הדירה היחידה שלכם, ותמכרו אותה בתוך 24 חודשים מקניית החדשה, תשלמו מס רכישה לפי מדרגות דירה יחידה. בדירה מקבלן התקופה היא 12 חודשים ממועד המסירה. [1] אם התקופה עוברת, משלמים לפי מדרגות דירה נוספת, עם הצמדה וריבית.
הטבות מיוחדות שכדאי להכיר
- עולים חדשים: זכאים בתנאים למס רכישה מופחת (0.5% ו־5%) בדירה שנקנית בתקופה שסביב העלייה, עד 7 שנים אחריה. [4]
- נכים ועיוורים: זכאים בתנאים למס רכישה מופחת של 0.5%. [4]
- קרובי משפחה: בהעברה ללא תמורה (מתנה) בין קרובים משלמים שליש ממס הרכישה הרגיל. [1]
מס שבח: המס של המוכר
בקצרה: מס שבח הוא מס על הרווח הריאלי ממכירת זכות במקרקעין. ליחיד, על הרווח מ־2012 ואילך, שיעור המס הוא 25%. מוכר דירה יחידה יכול להיות פטור לגמרי. [1] [3]
אם מס רכישה הוא המס של הקונים, מס שבח הוא המס של המוכרים. זהו בעצם מס רווח הון. השבח הוא ההפרש בין שווי המכירה לשווי הרכישה, אחרי ניכוי ההוצאות להשבחת הנכס ועלויות הקנייה והמכירה. החישוב צמוד למדד המחירים לצרכן, כדי לחשב רק את הרווח הריאלי ולא את האינפלציה. [1]
החישוב הליניארי
על הרווח שנצבר בתקופות שונות חלים שיעורי מס שונים, ולכן מחלקים את הרווח לפי תקופות ההחזקה. ליחיד, על הרווח הריאלי מ־2012 ואילך, המס הוא 25%. [1]
בדירת מגורים מזכה שנקנתה לפני 2014 יש חישוב "ליניארי מוטב": על החלק היחסי של תקופת ההחזקה עד 1.1.2014 לא משלמים מס, ומשלמים רק על החלק שמאז. ככל שהחזקתם בדירה יותר שנים לפני 2014, המס נמוך יותר. [1]
איך מקטינים את מס השבח: הניכויים
החוק מאפשר לנכות מהרווח, ובכך להקטין את המס, הוצאות שהיו לכם בגלל הדירה, כל עוד הן לא נוכו לפי פקודת מס הכנסה: [1]
- שכר טרחת עורך דין, בקנייה ובמכירה
- דמי תיווך, בקנייה ובמכירה (עד 2% מהמחיר, אלא אם הוכח צורך בסכום גבוה יותר)
- מס רכישה ואגרות טאבו ששולמו בקנייה
- שיפוצים והשבחות בנכס, כמו מטבח חדש, מזגנים וסורגים
- ריבית ריאלית על המשכנתא (רק רכיב הריבית הריאלי, לא הקרן ולא ההצמדה, לפי לוח סילוקין מהבנק)
- שכר טרחת שמאי ומודד
- היטל השבחה ששולם לוועדה המקומית
צפו בעו"ד יקיר דבול מסביר על חיסכון במס רכישה ומס שבח:
פטורים ממס שבח במכירת דירת מגורים
הפטור הנפוץ ביותר הוא במכירת דירת מגורים מזכה. דירה מזכה היא דירה ששימשה בעיקר למגורים, ברוב תקופת השבח או בשלוש השנים שלפני המכירה. [1]
בשנת 2014 החוק השתנה: בוטל הפטור שניתן פעם בארבע שנים, ובמקומו נקבע מודל שמבוסס על בעלות בדירה יחידה. היום, מי שיש לו דירה אחת בלבד, שהחזיק בה לפחות 18 חודשים מהיום שהפכה לדירת מגורים, ולא מכר דירה אחרת בפטור כזה ב־18 החודשים שלפני המכירה, זכאי לפטור ממס שבח, עד תקרת שווי שקבועה בחוק. אם השווי גבוה מהתקרה, משלמים מס על החלק היחסי שמעליה. [1] [3]
- תושבי חוץ: מאז תיקון 76 לחוק, תושב חוץ זכאי לפטור דירה יחידה רק אם יציג אישור מרשויות המס במדינה שבה הוא גר, שאין לו דירה שם. בלי האישור הוא משלם מס שבח, לפי החישוב הליניארי. [1]
- ירושה: בישראל אין מס ירושה. כשהיורש מוכר, הוא נכנס לנעלי המוריש: יום הרכישה ושווי הרכישה הם של המוריש. אם המוריש היה זכאי לפטור על דירה יחידה, גם היורש יכול להיות זכאי לפטור, בתנאים שבחוק. [1]
- מכירה בהפסד: כשאין רווח ריאלי אין מס שבח, ואת ההפסד אפשר בדרך כלל לקזז מרווחים אחרים באותה שנת מס.
העברות ללא תמורה ותקופות צינון
העברת דירה במתנה בין קרובי משפחה היא עסקה במקרקעין, אבל יש לה הקלות: המעביר יכול להיות פטור ממס שבח, והמקבל משלם רק שליש ממס הרכישה הרגיל. [1]
מצד שני, יש בחוק תקופות צינון שמונעות ממי שקיבל את הדירה למכור אותה מיד בפטור ממס שבח. התקופות הן שלוש עד ארבע שנים, לפי השאלה אם המקבל גר בדירה. [1] תכנון לא נכון יכול להשאיר את הילד עם נכס שאי אפשר למכור בלי מס גבוה.
היטל השבחה: התשלום לוועדה המקומית
בקצרה: היטל השבחה הוא מחצית מעליית השווי של נכס בעקבות תוכנית, הקלה או שימוש חורג. משלמים אותו לוועדה המקומית לתכנון ובנייה, כשמממשים את הזכויות: בהוצאת היתר בנייה או במכירה. [5]
רבים מבלבלים בין מס שבח, שמשולם לרשות המסים על הרווח מהמכירה, לבין היטל השבחה, שמשולם לרשות המקומית. היטל השבחה לא קשור לעליית מחירי השוק, אלא לזכויות בנייה שנוספו לנכס. למשל, אם אושרה תוכנית (תב"ע) שמאפשרת לסגור מרפסת, להוסיף קומה או לבנות בריכה, הוועדה דורשת 50% מעליית הערך. [5] הרחבה במדריך היטל השבחה לבעלי נכסים, מוכרים ורוכשים.
המלכוד: לפעמים מוכרים מגלים רק ימים לפני העסקה שיש להם חוב של מאות אלפי שקלים לעירייה, בגלל תוכנית שאושרה לפני שנים, גם אם מעולם לא מימשו אותה. לכן כדאי לבדוק מראש.
היטל השבחה ומס שבח: היטל השבחה ששולם מותר בניכוי בחישוב מס השבח, וכך נמנע כפל מס על אותה עליית ערך. [1] יש גם פטורים מהיטל השבחה, למשל בהרחבת דירת מגורים עד 140 מ"ר ובפרויקטים של תמ"א 38. [5] אם השומה של הוועדה נראית גבוהה, אפשר להגיש שומה נגדית של שמאי מטעמכם, לפנות לשמאי מכריע או להגיש ערר, לפי העניין.
מיסוי מקרקעין בהתחדשות עירונית
מיסוי מקרקעין חל גם על פרויקטים של התחדשות עירונית, כמו תמ"א 38 ופינוי בינוי. בעסקאות האלה הדיירים מוכרים ליזם את זכויות הבנייה שלהם, ובתמורה מקבלים דירה חדשה או משופצת. כדי לעודד פרויקטים כאלה, המדינה נותנת לדיירים פטורים רחבים ממס שבח וממס רכישה, כל עוד התמורה עומדת בתנאים שבחוק. [1] בלי הפטורים האלה, רוב הפרויקטים לא היו משתלמים לבעלי הדירות. פרטים במדריך האם דיירים משלמים מס בפינוי בינוי.
הדיווח לרשות המסים והשומה
בשלב הדיווח נעשות לפעמים טעויות יקרות. על כל עסקת מקרקעין מדווחים בתוך 30 יום מהחתימה על החוזה. [1] הדיווח כולל הצהרה על שווי העסקה, פרטי הנכס, הניכויים, הפטורים שמבקשים, וחישוב עצמי של המס (שומה עצמית).
אחרי הדיווח, מנהל מיסוי מקרקעין בודק את ההצהרה. הוא יכול לקבל אותה, או לקבוע שומה לפי מיטב השפיטה, אם הוא חושב שהשווי המוצהר לא משקף את שווי השוק או שהחישוב שגוי. מי שחולק על השומה יכול להגיש השגה, ואחר כך ערר לוועדת ערר שליד בית המשפט המחוזי. [1] על הסיכונים בהצהרה על שווי נמוך ועל הגשת השגה אפשר לקרוא במדריך על הצהרת שווי נמוך והשגות.
שלבי הטיפול במס בעסקה
- בודקים לפני החתימה: כמה מס צפוי, אילו פטורים והקלות חלים, והאם יש חוב היטל השבחה לוועדה המקומית.
- בונים את החוזה בהתאם: מועדים, חלוקת התמורה ותנאים שמתאימים לתכנון המס, במסגרת החוק.
- מדווחים לרשות המסים: בתוך 30 יום מהחתימה מגישים הצהרה ושומה עצמית, עם המסמכים הנדרשים.
- משלמים את המס: הקונה משלם מס רכישה לפי השובר, בדרך כלל בתוך 60 יום. המוכר משלם מס שבח אם אינו פטור.
- מגישים השגה אם צריך: אם רשות המסים קבעה שומה גבוהה מדי, מגישים השגה, ואחר כך אפשר ערר לוועדת ערר.
- מקבלים אישורי מסים ורושמים: אחרי התשלום מתקבלים אישורי המסים, ואיתם רושמים את הבעלות בטאבו.
תכנון מס: איך חוסכים בפועל
תכנון מס הוא לא אירוע חד פעמי, אלא דרך עבודה. החוק דינמי ומתעדכן לעיתים קרובות, בחקיקה, בתקנות ובהוראות ביצוע של רשות המסים, ולכן צריך ידע עדכני. [1] תכנון מוקדם, עוד לפני החתימה על החוזה, יכול לשנות את הכדאיות של העסקה כולה. כמה דוגמאות:
- תזמון מכירה וקנייה: משפרי דיור צריכים למכור את הדירה הישנה בתוך התקופה שבחוק (24 חודשים, או 12 חודשים מהמסירה בדירה מקבלן), כדי לא לשלם מס רכישה של דירה נוספת. תכנון נכון של מועדי החוזה חוסך תשלום כפול והמתנה להחזר.
- פריסת מס שבח: אפשר לבקש לפרוס את הרווח מהדירה על עד ארבע שנים שמסתיימות בשנת המכירה, כאילו חלק ממנו הורווח בכל שנה. כך מנצלים מדרגות מס נמוכות ונקודות זיכוי. זה מתאים במיוחד למוכר עם הכנסה נמוכה, כמו פנסיונר או מי שלא עובד, ויכול להפחית את המס בעשרות אלפי שקלים.
- פיצול שבח בין בני זוג: לפעמים אפשר לפצל את השבח בין בני הזוג, ולנצל את מדרגות המס הנמוכות של כל אחד מהם.
טבלת השוואה: שלושת התשלומים העיקריים
| מס רכישה | מס שבח | היטל השבחה | |
|---|---|---|---|
| מי משלם | הקונה | המוכר | בעל הנכס, כשמממש זכויות |
| למי משלמים | רשות המסים | רשות המסים | הוועדה המקומית (העירייה) |
| על מה | שווי העסקה (מחיר הדירה) | הרווח הריאלי מהמכירה | עליית ערך בעקבות תוכנית או הקלה |
| מתי | ברכישה | במכירה | במכירה או בקבלת היתר |
| שיעור עיקרי | מדרגות | 25% על הרווח הריאלי (ליחיד) | 50% מההשבחה |
| פטורים והקלות | דירה יחידה, עולה חדש, נכה, העברה לקרוב | דירה יחידה מזכה, ירושה, ליניארי מוטב | פטורים חלקיים, למשל הרחבה עד 140 מ"ר או תמ"א 38 |
| ניכויים | לא רלוונטי | הוצאות השבחה, שכר טרחה, ריבית ריאלית | מותר בניכוי ממס השבח |
3 טיפים מעשיים שיכולים להציל את העסקה
- שמרו קבלות כאילו הן כסף מזומן: כל קבלה על שיפוץ, כל חשבונית של מתווך, ואפילו הקבלה של המודד, שוות כסף ביום המכירה, כי הן מקטינות את מס השבח. סרקו את הניירת ושמרו אותה. אין קבלות? בנסיבות מסוימות אפשר להגיש שומה לפי הערכה, אבל זה מורכב יותר.
- בדקו היטל השבחה לפני שקובעים מחיר: מוכרים רבים סוגרים מחיר עם הקונה, ורק אז מגלים היטל השבחה של עשרות או מאות אלפי שקלים. בררו בעירייה או הזמינו שומה מוקדמת לפני שמפרסמים את הדירה.
- העברה בין קרובים? היזהרו ממוקשים: העברת דירה במתנה לילד נשמעת כמו רעיון טוב לחסוך מס, אבל היא יוצרת תקופת צינון. אם הילד ירצה למכור בפטור ממס שבח, הוא יצטרך לחכות שלוש עד ארבע שנים, לפי השאלה אם גר בדירה.
איך אני עובד בתכנון מס מקרקעין
מיסוי מקרקעין הוא לא רק טפסים. הוא הבנה של התמונה הכלכלית של כל המשפחה. כשאני מלווה לקוחות, אני לא מסתכל רק על העסקה הנוכחית, אלא על כל הנכסים, ובודק כל עסקה לעומק: סימולציות מס, פטורים וניכויים.
הניסיון שלי בשטח: במשך למעלה מעשור ליוויתי למעלה מ־400 עסקאות מקרקעין. אני מכיר את הוראות הביצוע העדכניות של רשות המסים ואת הדרך להגיש שומה עצמית מבוססת.
חוזה ומס יחד: במקום לרוץ בין רואה חשבון, יועץ מס ועורך דין, הטיפול בחוזה המכר והטיפול במס נעשים יחד. אני מנסח את החוזה כך שיתאים לתכנון המס, למשל הפרדת התמורה בעד ריהוט, היכן שזה אפשרי וחוקי.
ליווי אישי: אני לא מגיש דיווחים "על אוטומט". כל שומה נבדקת. אם צריך להגיש השגה לרשות המסים או לערער על היטל השבחה, אני מייצג אתכם בוועדות ובדיונים, כדי שתשלמו רק את מה שאתם חייבים.
כל המדריכים שלנו על מיסוי מקרקעין
לכל נושא יש מדריך ממוקד. בוחרים את הנושא ועוברים למדריך המלא.
מס שבח (למוכרים)
מס שבח במכירת דירהפטור משפרי דיור ממס שבחדחיית מס שבחדו"ח מס שבח 0 (אפס)סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעיןדרכים חוקיות להפחתת מס שבחאחרי כמה זמן אפשר למכור דירה
מצבים מיוחדים
מיסוי מקרקעין בירושהמיסוי מקרקעין בגירושיןהעברה ללא תמורה במשפחהמיסוי מקרקעין לתושבי חוץקבוצות רכישהנדל"ן מסחרימס יסף ומיסוי מקרקעין
הליכים מול רשות המסים
השגה, ערר וועדת עררטופס 50: מתי מגישיםהיטל השבחה בהתחדשות עירונית
לחשב בעצמכם
סיכום: תכנון לפני חתימה
תשלום מס בעסקאות מקרקעין אינו גזירת גורל. אין שתי עסקאות זהות: מועד הרכישה המקורי, המצב המשפחתי של המוכר, מספר הנכסים שבבעלותו וההוצאות שהשקיע בנכס משפיעים כולם על השורה התחתונה. כל החלטה שמתקבלת לפני החתימה יכולה לחסוך כסף רב ולהשפיע על הכדאיות של העסקה. דיווח נכון לרשות המסים ושומה עצמית מבוססת הם הכלים להגן על הזכויות שלכם.
אל תסמכו רק על מחשבונים באינטרנט, שלא רואים את התמונה המלאה שלכם. לפני עסקה במקרקעין כדאי לבדוק מראש כמה מס צפוי, ואילו דרכים חוקיות יש להקטין אותו.
אין באמור משום ייעוץ משפטי או ייעוץ מס. המידע כללי, נכון למועד הפרסום וכפוף לנסיבות פרטניות ולשינויי חקיקה ופסיקה. בכל שאלה ספציפית מומלץ להיוועץ בעורך דין. התוכן נבדק מול המקורות שברשימת המקורות בסוף המאמר, בליווי מקצועי של עו"ד יקיר דבול.
שאלות ותשובות
1מה ההבדל בין מס שבח למס רכישה?
מס רכישה משלם הקונה, על מחיר הנכס, לפי מדרגות. מס שבח משלם המוכר, על הרווח הריאלי מהמכירה, ורק אם אינו זכאי לפטור. שני המיסים משולמים לרשות המסים, והדיווח על העסקה נעשה בתוך 30 יום מהחתימה.
2קניתי דירה חדשה לפני שמכרתי את הישנה. אשלם מס רכישה של דירה שנייה?
לא בהכרח. מי שמוכר את הדירה הקודמת, שהייתה דירתו היחידה, בתוך 24 חודשים מקניית הדירה החדשה, משלם לפי מדרגות דירה יחידה. בדירה מקבלן התקופה היא 12 חודשים ממועד המסירה. בינתיים משלמים לפי מדרגות דירה נוספת ומקבלים החזר אחרי המכירה, או מבקשים לדחות את התשלום, לפי הנסיבות.
3האם תמיד יש פטור ממס שבח במכירת דירה יחידה?
לא תמיד. הדירה צריכה להיות דירת מגורים מזכה, בבעלותכם לפחות 18 חודשים, ובלי מכירה אחרת בפטור כזה ב־18 החודשים שלפני המכירה. יש גם תקרת שווי: מעליה משלמים מס שבח על החלק היחסי. תושבי חוץ צריכים להציג אישור מרשויות המס במדינה שלהם שאין להם דירה שם.
4קיבלתי דירה בירושה. אשלם מס ירושה או מס שבח?
בישראל אין מס ירושה. כשמוכרים את הדירה, היורש נכנס לנעלי המוריש: יום הרכישה ושווי הרכישה הם של המוריש. אם המוריש היה זכאי לפטור על דירה יחידה, גם היורש יכול להיות זכאי לפטור, בתנאים שבחוק. אם היו למוריש כמה דירות, צריך לתכנן איזו דירה למכור ומתי.
5האם אפשר לערער על שומת מס או על היטל השבחה?
כן. על שומת מס שבח או מס רכישה מגישים השגה למנהל מיסוי מקרקעין, ואחר כך אפשר ערר לוועדת ערר. על היטל השבחה אפשר להגיש שומה נגדית של שמאי מטעמכם, לפנות לשמאי מכריע או להגיש ערר, לפי העניין. חשוב לפעול בתוך המועדים שבחוק.
מקורות שצוטטו במאמר (5)
- [1] חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-1963 (סעיפים 9, 39 ו־73), ויקיטקסט
- [2] מדרגות מס רכישה, המדריך לשנת 2026, מרכז הנדל"ן
- [3] פטור ממס שבח במכירת דירה יחידה, כל-זכות
- [4] מס רכישה, כל-זכות
- [5] חוק התכנון והבנייה, התשכ"ה-1965, התוספת השלישית: היטל השבחה, ויקיטקסט
מילון מושגים
- מס רכישה
- מס שמשלם הקונה על רכישת זכות במקרקעין, לפי מחיר הנכס ומדרגות המס.
- מס שבח
- מס שמשלם המוכר על הרווח הריאלי מהמכירה: מחיר המכירה פחות מחיר הקנייה המתואם וההוצאות המותרות.
- היטל השבחה
- תשלום לוועדה המקומית לתכנון ובנייה, מחצית מעליית השווי של נכס בעקבות תוכנית, הקלה או שימוש חורג.
- דירת מגורים מזכה
- דירה שמשמשת למגורים ועומדת בתנאי החוק, ולכן מכירתה יכולה להיות פטורה ממס שבח.
- ליניארי מוטב
- חישוב שבו מחלקים את הרווח לפי תקופות, ועל החלק של התקופה עד 2014 בדירת מגורים מזכה לא משלמים מס, בתנאים.
- שומה עצמית
- החישוב של המס שמגישים לרשות המסים יחד עם ההצהרה על העסקה.
- השגה
- בקשה למנהל מיסוי מקרקעין לשנות שומה שקבע, כשחושבים שהיא שגויה.
- תקופת צינון
- תקופה שבה מי שקיבל דירה במתנה לא יכול למכור אותה בפטור ממס שבח.
- פריסת מס
- חלוקת הרווח מהמכירה לאחור, עד ארבע שנים, כדי לנצל מדרגות מס נמוכות.
